Уважаемые посетители форума! Помогите решить проблемку- в трансформации делаю первые шаги и есть ряд вопросов по корректировкам и механизмам.
Есть холдинг, одна из компаний впервые консолидировадась в 2009, оценщики переоценили все что нужно и корректировками через нераспределенную прибыль все отразили.
Аудиторы рекомендовали сторнировать финансовые вложения, что и было сделано. Закрываем сейчас 1-е полугодие 2010 г как этот процесс отразить- застопорилась на том, что остаток прошлогодний я перенесла, но какая еще проводка должна быть? К тому же за полугодие одна из фирм, в которую вкладывались вернула деньги на р/сч т.к ликвидируется.

Добрый день! не совсем понятен Ваш вопрос - что значит "отсторнировать фин.вложения"? при консолидации вы сделали классическую проводку _ Дт Капитал Кт Инвестиции, прибавили все активы, пассивы, заработанный фин.результат за период от даты приобретения до отчетной даты.
в этом году все повторяется. Все переоценки также повторяются через Нераспределенную прибыль и прочие статьи капитала, если они были задействованы.
Изменения в этом году, по идее, будут только на то, что вновь возникшие внутригрупповые остатки, закупки вы должны убрать. весь Пль теперь ваш, построчно консолидируете.
Про ту фирму, которая ликвидируется: если я правильно понимаю, вы сделали финансовое вложение: Дт Инвестиции Кт Деньги?
В теч отчетного периода какая была проводка? Дт Деньги Кт ЧТО?
То есть по сути что произошло? был ли контроль? точно ли это были инвестиции? или это просто дебиторка? Если это просто дебиторка/займ, то ничего и делать не надо, закрывайте ее, и все!

Как определить справедливую стоимость финансовых вложений? можно ли сделать самостоятельно при первом применении или обязательно оценщика привлекать?

Три варианта:
1) по данным рынка, если он есть и он активный (на подобные бумаги, например)
2) если у вас долевой инструмент - то по дисконтированной стоимости будущих потоков (оцените, сколько будете держать, продисконтируйте предполагаемый доход)
3) да, оценщик

еще забыл: справедливая стоимость + затраты на приобретение (если ФА - не будет попадать в категорию Оцениваемые по справедливой стоимости с изменением через ПЛЬ)

Ну, понятно.
и для всех - один подход выбрать?

Нет, для каждого конкретного случая можете использовать свой метод оценки - в зависимости от того, какой из них доступен

Добрый день! Слышали новость: Американский совет, кажется, хочет отступить от идеи , что все вокруг должно быть отражено по справделивой стоимости?